分支

借：其他应付款

未分配利润（如果是累计亏损，则为贷方）

贷方：应收账款

分行结转结算后账簿需订满

母公司

借：应收账款

贷方：其他应付账款

未分配利润（亏损时借记）

扩展信息：

公司有各项应付款、临时收款或退款时，借记“银行存款”、“管理费用”等科目，贷记“其他应付款”科目；支付相关款项时，借记“其他应付款”账户“支付”账户，贷记“银行存款”等科目。

企业通过售后回购方式筹集资金的，应按实际收到金额借记“银行存款”账户，贷记该账户。回购价与原销售价的差额在售后回购期间按期计提，借记“财务费用”科目，贷记该科目。

在按合同约定购回产品时，应将实际支付的金额记入该账户，贷记“银行存款”账户。

参考资料 百度百科-其他应付账款

分行注销后如何合并余额

分行注销余额如何并入总行会计分录？

一是代金券的整合。一个单位的资产负债表通过直接开具凭证的方式并入另一个单位；这种方法的结果是，目标单位的很多项目本月金额较大，未分配利润等科目会直接进入金额。

二是新建账套，处理原两个单位的账目，然后将资产负债表合并在一起，为不同科目创建单独的会计科目，然后输入期初余额和合并前的金额，盖章原始帐户集。这样合并后，需要登录原账套查看合并前的账目。